专用车网站建设哪家好,网站后台设置,网络平面设计培训班,四线城市做网站建设怎么样试卷代号#xff1a;1334 2021年春季学期期末统一考试 纳税筹划 试题#xff08;开卷#xff09; 2021年7月 一、单项选择题#xff08;将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分#xff0c;共20分#xff09; 1.税收筹划的主体是#xff08; #…试卷代号1334 2021年春季学期期末统一考试 纳税筹划 试题开卷 2021年7月 一、单项选择题将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题2分共20分 1.税收筹划的主体是 。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.以下选项中属于纳税人的有 。 A.代扣代缴义务人 B.代收代缴义务人 C.居民企业 D.外国人和无国籍人 3.根据企业所得税的有关规定以下对于所得来源确定的表述中正确的是 。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定 C.提供劳务所得按照所得支付地确定 D.转让不动产按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 4.我国公司制企业适用税率一般是25%其中小型微利企业减按 的所得税税率征收企业所得税。 A.5% B.10% C.15% D.20% 5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划 A.流转税. B.财产与行为税 C.企业所得税 D.资源类税 6.在新个人所得税法规定中.每个月5000元6万元年的扣除属于 。 A.基本减除费用 B.专项扣除费用 C.专项附加扣除费用 D.其他扣除费用. 7.根据《企业所得税法》的规定下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是 。 A.以非货币资产清偿债务的应分解为两项业务即首先视同转让非货币性资产其次是转让资产的定价按公允价值计算 B.债权转化为股权的应分解为两项业务即债务清偿和股权投资 C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得相反则作为债权人的重组损失 D.被收购企业应确认股权转让所得或损失而收购企业作为出资方属于投资行为所以不需缴税 8.如果一项固定资产会计上按直线法折旧税收上按加速折旧的方法这种税收差异会出现 。 A.时间性差异 B.永久性差异 C.会同时出现时间性差异和永久性差异 D.不会出现时间性差异和永久性差异 9.某化妆品厂下设一非独立核算门市部每年该厂向门市部移送化妆品1万套每套单价500元门市部销售单价550元以上均为含消费税价。如化妆品厂将该门市部分立使其具备独立纳税人身份则每年可节省消费税 万元。化妆品消费税税率为30% A.21.42 B.15 C.11.54 D.12.72 10.如果—个企业或个人被一个国家认定为其税收居民那它他就要在该国承担 。 A.本国纳税义务 B.外国纳税义务 C.有限纳税义务 D.无限纳税义务 二、多项选择题将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号多选或漏选均不得分。每题4分共20分 11.递延纳税筹划法是 。 A.推迟纳税义务发生时间 B.获取了货币时间价值的相对收益 C.企业没有减少税款的缴纳 D.企业减少了税款的缴纳 12.由于税收待遇的差别以下 是独立纳税主体承担全面纳税义务。 A.母公司 B.总公司 C.分公司 D.子公司 13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时应计入应纳税所得额的收入有 。 A.购买国库券到期兑现的利息 B.外单位欠款给付的利息 C.收取的逾期未退回包装物的押金 D.确实无法偿付的应付款 14.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括 。 A.增值税专用发票 B.农产品收购和销售发票 C.机动车销售统一发票 D.海关进口增值税专用缴款书 15.一般性税务处理条件下下列对企业股权收购重组交易的处理符合规 定的有 。 A.被收购企业应确认股权转让所得或损失 B.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定 三、判断正误正确的在括号内划√错误的划×每小题2分共10分 16.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人只缴纳个人所得税。 17.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等持续时间超过6个月的可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。 18.纳税人采取商业折扣方式销售货物折扣额无论是否另开发票均不得从销售额中扣除。 19.纳税人已抵扣进项税额的购进货物不含固定资产、劳务、服务用于集体福利和个人消费的应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出无法确定该进项税额的按照当期实际成本计算应转出的进项税额。 20.利用国际避税地进行国际税收筹划时一般只考虑税收因素即可。 四、简答题每小题15分共30分 21.税收筹划具有哪些特点
22.简述居民企业与非居民企业所适用的税收政策。
五、案例分析题共20分 23.影视明星赵某与某演出公司签订演出合同约定赵某参加该演出公司投资制作的某部电视剧的拍摄工作拍摄时间为6个月劳务报酬共计300万元。在以下两种报酬支付方案中哪一种在预扣预缴税款时缴纳的个人所得税较少 方案一由演出公司在拍摄结束后一次性支付赵某300万元劳务费。 方案二赵某参与演出期间聘请了5人为自己提供工作和生活服务每月赵某取得劳务报酬40万元其他受聘人员每人取得劳务报酬2万元。
